分公司和子公司的企業所得稅籌劃

大家好啊，今 天想和大家探討的問題是開設分公司和開設子公司的區別對企業所所得稅的影響。兩者之間的區別將會直接影響到我們的納稅多少，所以大家理智決定，做出對公司對自己更好的選擇。接下來就和我一起來看看吧！

首先，我們要知道兩者之間的區別。

子公司：具有獨立的法人資格。它對應的是母公司，如果一家公司對其另一家公司投資占其比例50%以上就是其公司的子公司。子公司有自己獨立的章程，獨立的名稱，獨立以自己的名稱對外經營，對外的債權債務由其自己承擔。可以把他想象成獨立的個人，有獨立從事活動的能力。關系表示為“母與子”。

分公司：不具有獨立的法人資格。它對應的是總公司，沒有自己的獨立章程，沒有獨立的名稱，應冠屬總公司的名稱，對外以總公司的名義進行經營，所有的債權債務由總公司承擔。可以把他想象成一個人身上的一條胳膊，胳膊不可獨立產生活動，沒有獨立從事活動的能力。表現關系為“身體與身體的一部分”。

其次，當我們知道兩者之間的區別后再來了解兩者之間的企業所得稅稅收政策。

子公司：由于有其獨立的法人資格，他所享受的稅收優惠和對應的稅收政策應和每一個具有獨立法人資格的企業是一樣的，換句話說就是可能和母公司的企業所得稅稅收政策保持一致。根據「財政部 稅務總局公告2021年第12號」對小微企業的稅收優惠是，在100萬以內的年應納稅所得額終只繳納2.5個點。

前提：企業為小微企業，利潤在100萬以內

分公司：由于其不具有獨立的法人資格，所有的經濟活動是依賴于總公司存在的，那也就是總分公司是一體的，那分公司所享受的稅收優惠政策是跟著總公司走的，總分公司年總算應納稅所得額的時候，應該總分公司一起匯總計算繳納。

兩者大的區別就是能否獨立核算申報納稅。這點對納稅多少有直接的影響。

后，我們來進行選擇設立。

從上面大家可以看到，設立分公司或者子公司兩者之間有很大的區別，尤其是對企業所得稅的影響非常重大。這里就歸納總結一下如何進行科學選擇。

第 一種情況假設：在未來的3-5年內我們的公司可能在一個投入較多的狀態，企業大部分為虧損，那這個時候我們應該理智的選擇開設分公司，應將總分公司匯總申報企業所得稅，把分公司的虧損用于抵扣總公司的利潤，這樣就極大的降低了總公司的稅負。

每年稅收政策存在變動，預估時間越短越準確

第二種情況假設：如果在未來的3-5年內我們的公司就可以投入產出，并且產出利潤空間夠高，企業處于盈利狀態，那我們應該選擇開設子公司，可以開設全資子公司，我們的母子公司分別申報繳納企業所得稅，母子公司同時享受小微企業的優惠政策，也極大的降低了企業的稅負。

看到后，不知大家是否能夠了解以上內容，也不知大家是否能根據自己情況來做出正確的抉擇。企業所得稅作為企業的一重大稅種是每個企業納稅人應關注的重點項目，如果我們能在合理的范圍內選擇正確的方式來幫助自己的企業降低稅收成本，這樣的舉動大家何樂而不為呢。還有如果你們對其小微企業不太了解，可以參考我的往期文章，這里有詳盡的關于小微企業的解釋和稅收優惠政策的講解。希望大家能夠在稅收知識上能夠結合自身實際，靈活運用國家給予的政策，切實享受優惠，幫助企業更上一層樓。

個人純粹感想：相信大家已然已經閱讀大量偷稅漏稅的新聞，直播行業近接二連三的出事確實讓我感受到稅務稽查的嚴格要求，也能充分了解到納稅是每個公民應盡的義務。單從個體來看當然是希望自己能夠少交稅，到手的錢能多一點，但如果我們站在國家的層面來看待問題就知道，我們從個人的角度看問題不免太過狹隘。稅收是國家調節貧富差距的有效手段，也是維護國家公共安全的重要措施，只有每個人遵紀守法，積極納稅，社會才能得到更好的發展。這讓我想到---存在即合理。稅收的存在一定有著我們想象不到的道理。所以借此機會，在這里講述一篇合理的的文章，后續有問題可以在評論區留言，我們一起探討。